Зачет НДС по лизингу
1. Определите налогооблагаемую сумму:
Налогооблагаемая сумма по лизингу = Ежеквартальный/ежемесячный лизинговый платеж (1 + действующая ставка НДС)
2. Запросите у лизингодателя счет-фактуру с НДС:
Счет-фактура с НДС должна быть получена в течение 5 дней с момента оплаты лизингового платежа.
3. Задекларируйте НДС к вычету:
НДС, указанный в счете-фактуре, может быть заявлен к вычету в декларации по НДС за соответствующий период.
4. Храните соответствующие документы:
Храните счета-фактуры с НДС, платежные документы и договоры по лизингу в течение установленного срока хранения (обычно 5 лет).
Отсрочка уплаты НДС
В некоторых случаях лизингополучатель может воспользоваться отсрочкой уплаты НДС по лизинговым платежам. Для этого необходимо выполнить следующие условия:
Лизинговое соглашение заключено на срок не менее 12 месяцев.
Общая сумма лизинговых платежей составляет не менее 5 млн рублей.
Лизингополучатель предоставляет лизингодателю гарантию исполнения обязательства по уплате НДС.
Нюансы
Если лизинговое имущество используется в облагаемых НДС операциях, то весь НДС по лизинговым платежам принимается к вычету.
Если лизинговое имущество используется в необлагаемых НДС операциях (например, в деятельности, освобожденной от НДС), то НДС по лизинговым платежам не принимается к вычету.
В случае досрочного расторжения лизингового договора, производится перерасчет НДС, принятого к вычету.