Налоговый вычет по процентам по целевым займам и кредитам
Налогоплательщики имеют право на вычет из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц расходов в виде уплаченных ими процентов по целевым займам (кредитам), полученным от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Условия получения вычета:
Заем (кредит) должен быть целевым, то есть предоставлен на приобретение или строительство жилья, в том числе:
жилого дома, квартиры, комнаты;
земельного участка для ИЖС;
доли (пая) в праве общей собственности на жилье.
Срок погашения займа (кредита) не должен превышать 3 года.
Общая сумма расходов по уплате процентов не должна превышать в совокупности:
для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года – 1 000 000 рублей;
для жилья, приобретенного с 1 января 2014 года – 3 000 000 рублей.
Лимит расходов для налогоплательщиков, заем (кредит) по договорам которых заключен с 1 января 2023 года, увеличивается на 2 000 000 рублей в пределах фактически произведенных расходов, но не более.
Порядок получения вычета:
Налогоплательщик подает налоговую декларацию 3-НДФЛ.
К декларации прилагаются заявление о предоставлении вычета и копии документов, подтверждающих право на вычет:
договор целевого займа (кредита);
справка из банка или МФО об уплаченных процентах.
Налоговый орган проводит проверку и принимает решение о предоставлении вычета.
Вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором были произведены расходы по уплате процентов, и переносится на последующие налоговые периоды до полного использования указанного лимита расходов.
Кому не предоставляется вычет:
индивидуальным предпринимателям по займам (кредитам), полученным от своих организаций;
налогоплательщикам, приобретающим жилье с целью дальнейшего использования в предпринимательской деятельности.